Lohnabrechnung (Türkei): vom Gehaltsdatensatz zum Nettoentgelt, mit kumulierter Bemessungsgrundlage

Für wen ist das Modul und welches Problem löst es?

Das Lohnabrechnungsmodul ist für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) gedacht, die die Entgeltabrechnung selbst durchführen oder gemeinsam mit ihrem Steuerberater (mali müşavir) erledigen. Das Kernproblem, das es löst: Die Abrechnung wird jeden Monat von Hand in Tabellen berechnet. Liegen Gehaltsänderungen, Zusatzzahlungen und die im Jahresverlauf kumulierte Bemessungsgrundlage in getrennten Dateien, dauert es Stunden herauszufinden, warum sich ein Betrag geändert hat. Dass Anwesenheits- und Urlaubsdaten automatisch in die Abrechnung einfließen, folgt demnächst.

• HR und Lohnbuchhaltung: bündeln am Monatsende Gehaltsdatensätze, Zusatzzahlungen und Abzüge in einer Ansicht und sehen Probleme wie Personen ohne Gehaltsdatensatz, bevor die Abrechnung festgeschrieben wird.
• Steuerberater oder Buchhaltung: prüfen den Abrechnungsentwurf und die Abrechnungsübersicht; sie können sich über eine eigene, vom Unternehmensinhaber vergebene Rolle mit Leserecht für die Abrechnung anmelden.
• Geschäftsführung und Finanzleitung: sehen die Arbeitgeberkosten in der Abrechnungsübersicht und mit Gehaltsberechtigung die Aufschlüsselung nach Periode und Abteilung in Reporting und People Analytics.

Ein Beratungsservice, bei dem die Lohnabrechnung für Sie erstellt wird, wird noch nicht angeboten, ist aber geplant; den aktuellen Stand finden Sie auf der Seite Preise.

Was leistet das Lohnabrechnungsmodul?

Das Modul steuert den monatlichen Abrechnungszyklus vom Gehaltsdatensatz bis zum Lohnzettel an einem Ort. Abgedeckt sind nach 4/1-a versicherte Beschäftigte mit regulärem Monatsgehalt.

• Gehaltsdatensatz: Brutto- oder Nettomonatsgehalt mit Gültigkeitsdatum sowie Grad der Behinderung. Die Gehaltsfelder sehen Unternehmensinhaber und HR; die Systemadministration sieht standardmäßig kein Gehalt, und das Aufrufen der Gehaltshistorie einer anderen Person wird im Audit-Log erfasst.
• Zusatzzahlungs- und Abzugsposten: Für jede Periode werden je Person Zusatzzahlungen (sie werden dem Brutto hinzugerechnet und gehen in die Steuer- und Beitragsbemessung ein) und Abzüge vom Netto erfasst. Die Posten gehören zu ihrer Periode; dauerhafte, jeden Monat wiederkehrende Posten sind derzeit nicht vorhanden und folgen demnächst.
• Periodenparameter: Mindestlohn, Beitragsbemessungsunter- und -obergrenze, Beitragssätze für Versicherte und Arbeitgeber, Einkommensteuertarif, Stempelsteuersatz und Freibetrag bei Behinderung werden mit Gültigkeitsdatum und offizieller Quelle geführt; die Werte pflegt Sora İK zentral.
• Brutto-Netto- und Netto-Brutto-Berechnung: Beiträge zur SGK (türkische Sozialversicherungsanstalt) und zur Arbeitslosenversicherung, die im Jahresverlauf kumulierte Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage, die Mindestlohnbefreiung bei Einkommen- und Stempelsteuer, der Freibetrag bei Behinderung und die Arbeitgeberanteile werden über die an den Vorschriften ausgerichtete Berechnungsgrundlage ermittelt. Die Ermäßigung des Arbeitgeberanteils (Hazine indirimi) wird über eine Firmeneinstellung aktiviert und ist standardmäßig ausgeschaltet.
• Abrechnungstage: Ein voller Monat hat 30 Tage; bei Ein- oder Austritt im Monat werden die Kalendertage nach Eintritts- und Austrittsdatum gezählt (höchstens 30).
• Demnächst: Übernahme aus Anwesenheit und Urlaub: Dass die Datensätze der Anwesenheitsliste und der Urlaubsverwaltung automatisch in die Abrechnung einfließen, folgt demnächst. Dann werden unbezahlter Urlaub, Fehlzeiten und Krankheitstage mit ärztlichem Attest (rapor) zu Fehltagen; die Beitragstage kommen aus der Anwesenheitsliste, der Code für den Grund der Fehltage wird aus der offiziellen Codeliste der SGK ermittelt, und Ein- oder Austritte im Monat werden markiert. Heute fließen diese Tage nicht automatisch in die Abrechnungstage ein.
• Warnungen: Aktive Personen ohne Gehaltsdatensatz, ein Brutto unter dem Mindestlohn bei vollem Monat, ein Brutto über der Beitragsbemessungsobergrenze (Sora İK überträgt den übersteigenden Teil nicht), Personen ohne kumulierte Eröffnungswerte und ein negativer Auszahlungsbetrag werden vor dem Festschreiben angezeigt.
• Entwurf und Festschreiben: Die Abrechnung wird als Entwurf berechnet und kann bei Bedarf mit aktuellen Eingaben neu berechnet oder gelöscht werden. Die festgeschriebene Abrechnung bleibt unverändert und geht in die kumulierte Bemessungsgrundlage des Folgemonats ein; die Monate werden der Reihe nach festgeschrieben.
• Rechner: berechnet für ein einzelnes Gehalt mit Periode, manuell eingegebener Anzahl der Tage, Grad der Behinderung und Arbeitgeberermäßigung die Positionen des Lohnzettels, ohne einen Datensatz anzulegen; dabei geht er davon aus, dass in den Vormonaten des Jahres keine Bemessungsgrundlage angefallen ist.
• Lohnzettel und Abrechnungsübersicht: Der Lohnzettel der festgeschriebenen Abrechnung erscheint in der Self-Service-Ansicht der Person. Die Abrechnungsübersicht wird als CSV heruntergeladen, mit den Spalten Tage, Brutto, SGK-Bemessungsgrundlage, Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile, Steuerbemessungsgrundlagen, Befreiungen, Netto, Abzüge, Auszahlungsbetrag und Arbeitgeberkosten. Eine Abteilungsspalte in der Übersicht folgt demnächst.

Der Kasten „Umfang der Berechnung“ (Hesabın kapsamı) im Rechner und in der Abrechnungsansicht listet die Fälle auf, die nicht berechnet werden: aus Vormonaten übertragene beitragspflichtige Entgelte, befreite Zusatzzahlungen (Essen, Fahrt), weitere vom Lohn abgezogene Beträge wie Gewerkschaftsbeiträge und Prämien privater Personenversicherungen, die automatische Teilnahme an der privaten Altersvorsorge, Entgelt von mehreren Arbeitgebern, die Ermäßigung des Arbeitgeberanteils speziell für das verarbeitende Gewerbe sowie Teilzeitarbeit. Liegen solche Fälle vor, prüfen Sie die Beträge mit Ihrem Steuerberater. Derzeit ebenfalls nicht berechnet werden der Sozialversicherungs-Unterstützungsbeitrag für beschäftigte Rentner, Besonderheiten bei ausländischen Beschäftigten, eine Förderanalyse sowie Pfändungs- und Unterhaltsabzüge; sie folgen demnächst. Eine automatische Übermittlung an Behörden erfolgt nicht; Sora İK hat keine direkte Verbindung zu öffentlichen Stellen. Die Berechnung von Abfindung und Kündigungsentschädigung, die Verwaltung von Vorschüssen und Ratenabzügen, die Lohnabrechnung für F&E und Technoparks sowie die Übergabe an Buchhaltung und ERP sind Module, die demnächst folgen; ihren Stand sehen Sie auf der Seite der Kategorie Lohnabrechnung und Vergütung.

Wie funktioniert es?

Die Lohnabrechnung ist ein vierstufiger Zyklus, der sich jeden Monat in derselben Reihenfolge wiederholt.

1. Periode öffnen. Das System lädt die Parameter der Periode und die in der Periode beschäftigten Personen und listet diejenigen ohne Gehaltsdatensatz auf. Solange der Vormonat desselben Jahres noch ein Entwurf ist, lässt sich kein neuer Monat öffnen.
2. Eingaben vervollständigen. Erfassen Sie Zusatzzahlungen und Abzüge; die Abrechnungstage ergeben sich aus Eintritts- und Austrittsdatum. Die Warnungen schließen Sie in diesem Schritt. Die automatische Übernahme von Anwesenheitsliste und Urlauben in diesem Schritt folgt demnächst.
3. Berechnen und prüfen. Gehen Sie den Abrechnungsentwurf und seine Übersicht gemeinsam mit Ihrem Steuerberater durch; haben sich Eingaben geändert, berechnen Sie den Entwurf neu.
4. Festschreiben. Die Abrechnung wird festgeschrieben und bleibt unverändert; die Lohnzettel werden für die Mitarbeitenden freigeschaltet. Die Abrechnungsübersicht kann als CSV bei der Vorbereitung der Steuer- und Beitragserklärungen genutzt werden; eine offizielle Meldedatei wird derzeit nicht erstellt, SGK-e-Meldung und MUHSGK gehören zu den Modulen, die demnächst folgen.

Hinweis zur Rechtslage

Da sich Sätze, Stufen, Befreiungen sowie Ober- und Untergrenzen, auf denen die Abrechnung beruht, von Periode zu Periode ändern können, nennt diese Seite keine Werte. Aktuelle Werte und Regeln finden Sie in den offiziellen Quellen:

• Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB, türkische Steuerverwaltung): Bekanntmachungen zu Einkommen- und Stempelsteuer
• Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK): Bekanntmachungen zu Sozialversicherungsbeiträgen und für Arbeitgeber
• Einkommensteuergesetz Nr. 193
• Stempelsteuergesetz Nr. 488
• Gesetz Nr. 5510 über Sozialversicherung und allgemeine Krankenversicherung
• Türkisches Arbeitsgesetz Nr. 4857

Diese Seite ist keine Rechts- oder Steuerberatung; wenden Sie sich für betriebsspezifische Fragen an Ihren Steuerberater. Wie Abrechnungsdaten geschützt werden, beschreibt die Seite Sicherheit.

Welche Daten sollten für den Umstieg auf die Lohnabrechnungssoftware bereitliegen?

Für den Umstieg benötigen Sie je Person die Gehaltsangaben, die seit Jahresbeginn aufgelaufenen kumulierten Werte und die Ergebnisse des zuletzt abgeschlossenen Monats.

• Liste der aktiven Mitarbeitenden mit Eintrittsdatum und Gehaltsdatensatz (brutto oder netto)
• Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage der Monate des Jahres vor Sora İK und Mindestlohn-Bemessungsgrundlage, auf die die Befreiung angewendet wurde (kumulierte Eröffnungswerte)
• Bei Eintritten im laufenden Jahr die Angabe, ob der vorherige Arbeitgeber im Eintrittsmonat die Mindestlohnbefreiung angewendet hat
• Abrechnungsergebnisse des zuletzt abgeschlossenen Monats, zum Vergleich mit der Berechnung in Sora İK

Abweichungen im Vergleich gehen meist auf Parameter, kumulierte Eröffnungswerte oder die Erfassung der Posten zurück. Wenn Sie die Eröffnungswerte erfassen und den Entwurf desselben Monats berechnen, finden Sie leichter heraus, woher eine Abweichung kommt; der Entwurf lässt sich löschen und neu berechnen.